Amazon-Umsatzsteuer in Europa: OSS, FBA-Bestand und Taxually beim Wachstum

Amazon-Umsatzsteuer in Europa: Was sich ändert, wenn dein Arbitragegeschäft wächst

Wenn die Kleinunternehmerregelung auf dich zutrifft, kannst du als kleiner gewerblicher Verkäufer grundsätzlich ohne Umsatzsteuer in Rechnung zu stellen starten. In der Regel hast du dann jedoch keinen Vorsteuerabzug. Teste zunächst Produkte auf einem Marktplatz und prüfe, ob das Modell für dich funktioniert.

Dann bleibt die beim Einkauf im Einzelhandel gezahlte Umsatzsteuer regelmäßig in deinen Kosten, weil du sie normalerweise nicht als Vorsteuer abziehen kannst. Mit wachsendem Bestand kann das deine Marge spürbar belasten.

Wenn dein Volumen wächst, überprüfe anhand deiner tatsächlichen Verhältnisse, welche deutsche Steuer- und Umsatzsteueraufstellung für dein Modell passt. Es geht nicht um eine Umsatzsteuer-ID als Selbstzweck, sondern darum, Einkauf, Vorsteuer und den nächsten Wachstumsschritt sauber einzuordnen. Die konkrete Behandlung hängt von deiner Situation ab.[1]

Wenn du skalieren willst, eröffnet Amazon eine weitere Möglichkeit

Am Anfang kaufst du ein, schickst deinen Bestand an Amazon und verkaufst auf einem Marktplatz. Danach eröffnet dir Amazon mit Pan-EU FBA den nächsten Schritt.

Das Prinzip ist einfach: Du erlaubst Amazon, deinen Bestand zwischen den von dir aktivierten Ländern zu verteilen, zu lagern und zu bewegen. So kann Bestand in Frankreich, Deutschland, Italien oder Spanien liegen, ohne dass du jede Bewegung selbst organisieren musst.[4]

Der Vorteil beschränkt sich nicht auf schnellere Lieferungen. Bei Pan-EU können berechtigte Angebote von den lokalen Gebühren für Versandvorbereitung und Versand im Programm profitieren. In SellerAmp wird der Unterschied sichtbar, wenn du EFN mit Pan-European FBA vergleichst: Die Gebühren können niedriger ausfallen, sodass mehr Marge bleibt und du wettbewerbsfähiger sein kannst.

Einfaches Beispiel: Ein italienischer Kunde bestellt. Deine Einheit befindet sich zu diesem Zeitpunkt nicht zwingend in Italien. Ist dein Angebot jedoch bei Pan-EU eingebunden und Italien aktiviert, greift für dich die Pan-EU-Gebührenlogik statt der EFN-Kosten. Das ist einer der echten Vorteile des Programms, wenn dein Volumen wächst.

Im Gegenzug gelten weitere Regeln. Sobald dein Bestand in einem Land gelagert wird, musst du die dortigen Umsatzsteuerpflichten prüfen. Amazon weist ausdrücklich darauf hin, dass Lagerung und Bestandsbewegungen in deinem Auftrag zusätzliche Registrierungs- und Meldepflichten auslösen können.[4]

Pan-EU und OSS: zwei verschiedene Themen

OSS dient zur Meldung bestimmter grenzüberschreitender B2C-Verkäufe. Es kann sinnvoll sein, wenn du in mehreren Ländern verkaufst, dort aber keinen Bestand lagerst. OSS berechtigt dich jedoch nicht zur Lagerung im Ausland.[2][3]

Pan-EU ist etwas anderes. Soll Amazon deine Einheiten in einem Land lagern, brauchst du dort die erforderliche Umsatzsteuerregistrierung beziehungsweise -nummer. Amazon präzisiert, dass ein Pan-EU-FBA-Verkäufer dort, wo sein Bestand gelagert wird, eine gültige Umsatzsteuernummer vorlegen muss.[5]

Denk also nicht: „Ich nutze OSS, also kann ich Pan-EU machen.“ Damit du die Pan-EU-Gebührenlogik nutzen und Amazon deinen Bestand verteilen lassen kannst, sind Umsatzsteuer-Identifikationsnummern in den Lagerländern die Grundlage. OSS bleibt ein separates Meldethema, das anhand deiner tatsächlichen Waren- und Verkaufsströme geprüft werden muss.

Warum wir über Taxually sprechen

Genau bei solchen Themen kann Taxually hilfreich sein. Taxually ist Partner von AMZ Seller Consulting; das Tool arbeitet über Seller Central mit den Daten von Amazon Europa.

Taxually gibt an, die Transaktionen eines autorisierten Amazon-Europa-Kontos automatisch abrufen zu können. Die Daten des Vormonats werden zwischen dem 2.^e und dem 4.^e Tag des Monats abgerufen. Du beginnst also nicht jeden Monat wieder bei null und musst Exporte nicht manuell sortieren.[10]

Die Plattform nennt Frankreich, Belgien, die OSS-Union und IOSS als Bereiche, die sie bei Registrierung und Meldungen abdeckt.[11] Der eigentliche Vorteil beim nächsten Wachstumsschritt: Verkäufe, Länder, Meldungen und Fristen lassen sich besser im Blick behalten.

Bleib realistisch: Taxually ersetzt weder deine Daten noch deine eigene Beurteilung. Amazon-Berichte enthalten nicht immer alle Informationen zu Bestandsbewegungen; einzelne Daten müssen ergänzt werden.[12] Die Plattform hilft beim Organisieren und Melden. Du musst deine Einkäufe, Bestandsbewegungen und Produktinformationen sauber halten.

Kurz gesagt

Die Umsatzsteuer gehört zum Wachstum deines Amazon-Geschäfts – und sie zwingt dich zugleich, dein Geschäft so zu betrachten, wie es tatsächlich funktioniert: Einkauf, Verkäufe und Bestand.

Quellen

1. DGFiP — Kauf/Verkauf von Waren [1]
2. DGFiP — Umsatzsteuer-One-Stop-Shop (IOSS-OSS) [2]
3. Your Europe — EU-Umsatzsteuer-One-Stop-Shop (OSS) [3]
4. Amazon Seller Central — Paneuropäisches FBA [4]
5. Amazon Seller Central — Anforderungen an die Umsatzsteuerregistrierung [5]
6. Europäische Kommission — One Stop Shop [9]
7. Taxually — Verbindung zu Amazon-Transaktionen [10]
8. Taxually — Abdeckung von Registrierung und Meldungen [11]
9. Taxually — fehlende Informationen für Meldungen [12]
10. Taxually — Zahlungsanweisungen [13]